Românii din Germania care sunt obligați să depună declarația fiscală pentru anul 2025 trebuie să rețină o dată clară: 31 iulie 2026. Termenul se aplică persoanelor care își depun singure declarația, fără consultant fiscal sau Lohnsteuerhilfeverein. Pentru cei reprezentați de un Steuerberater, termenul se prelungește până la 30 aprilie 2027, potrivit informațiilor publicate în presa germană pe baza datelor fiscale valabile pentru 2026.
Nu toți angajații români din Germania trebuie să depună automat o declarație. Un angajat cu un singur job, în Steuerklasse I, fără alte venituri și fără beneficii speciale, poate să nu fie obligat. Dar sunt multe situații în care declarația devine obligatorie.
Cine trebuie să depună
Declarația este, de regulă, obligatorie dacă în 2025 ai avut venituri suplimentare fără reținere de impozit la sursă de peste 410 euro. Aici intră, de exemplu, chirii, activități independente, freelancing, pensii sau alte venituri care nu au fost deja impozitate prin salariu. Regula apare în cadrul obligației de depunere pentru Arbeitnehmer și este legată de cazurile de Pflichtveranlagung.
Mai trebuie să fii atent dacă ai primit în 2025 Kurzarbeitergeld, Arbeitslosengeld, Elterngeld, Krankengeld sau alte Lohnersatzleistungen de peste 410 euro. Aceste sume pot intra la Progressionsvorbehalt: nu sunt neapărat impozitate direct ca salariul, dar pot schimba procentul de impozitare aplicat veniturilor tale.
Declarația este importantă și pentru cei cu Steuerklasse V sau VI, pentru cuplurile cu combinația III/V, pentru cei care au avut mai mulți angajatori în același timp sau pentru cei care au avut un Freibetrag înscris la Finanzamt. În aceste cazuri, statul german vrea calculul final, nu doar reținerea lunară făcută de angajator.
Cazuri frecvente pentru români
Un exemplu simplu: lucrezi în Germania cu contract, dar ai și o garsonieră în România pe care o închiriezi. Dacă ești rezident fiscal în Germania, veniturile externe pot deveni relevante în declarația germană. Nu le ignora. În funcție de tratatul de evitare a dublei impuneri, pot influența calculul fiscal sau trebuie declarate în anexe speciale.
Alt caz: ești angajat, dar ai făcut și livrări, curățenie, traduceri, montaj, web design sau alte servicii pe cont propriu. Dacă ai înregistrat activitate independentă sau Gewerbe, situația nu mai este cea a unui simplu salariat. Poți avea nevoie de Anlage S, Anlage G, EÜR sau chiar declarații suplimentare.
Pentru chirii în Germania sau în străinătate se folosește, în funcție de caz, Anlage V. Pentru salariu, documentul de bază este Lohnsteuerbescheinigung, transmis de angajator. Pentru angajați, în mod obișnuit intră și Anlage N, iar pentru asigurări sociale și medicale, Anlage Vorsorgeaufwand.
Unde se depune
Declarația se poate depune prin ELSTER, platforma oficială online a administrației fiscale germane. ELSTER se prezintă ca „Online-Finanzamt” și permite depunerea digitală fără descărcarea unui program separat, inclusiv de pe tabletă sau telefon.
Din iulie 2026 există și opțiuni simplificate prin aplicația MeinELSTER+ pentru anumite persoane cu declarații simple. ELSTER precizează că, din iulie 2026, aplicația permite crearea automată a declarațiilor pentru anul fiscal 2025, în special pentru persoane cu situații fiscale mai simple, cum ar fi angajați declarați individual sau pensionari.
Atenție: aceste soluții simplificate nu sunt pentru toată lumea. Dacă ai copii, chirii, venituri din România, activitate independentă sau mai multe surse de venit, verifică atent dacă aplicația acoperă cazul tău.
Ce riști dacă întârzii
Dacă ești obligat să depui și ratezi termenul, Finanzamt poate aplica Verspätungszuschlag, adică penalitate pentru întârziere. Regula generală menționată în legislația fiscală germană prevede 0,25% din impozitul stabilit ca plată suplimentară pentru fiecare lună începută de întârziere, dar cel puțin 25 euro pe lună, cu plafon maxim de 25.000 euro.
Pentru românii din Germania, regula practică este aceasta: dacă ai avut doar un salariu simplu, verifică dacă depunerea voluntară îți poate aduce bani înapoi. Dacă ai avut venituri suplimentare, beneficii sociale, clase fiscale speciale sau chirii, tratează termenul de 31 iulie 2026 ca termen real, nu ca recomandare.
Surse folosite
ELSTER – portalul oficial al administrației fiscale germane, informații despre Mein ELSTER, MeinELSTER+ și depunerea online.
WELT / dpa – informații publicate în iulie 2026 despre termenul pentru Steuererklärung 2025: 31 iulie 2026, respectiv 30 aprilie 2027 cu consultant fiscal.
Informații juridice despre obligația de depunere pentru angajați, pragul de 410 euro, Steuerklasse VI și Progressionsvorbehalt.
Informații despre Verspätungszuschlag și nivelul minim de 25 euro pe lună.
