Românii care lucrează în restaurante, baruri, hoteluri sau alte joburi unde bacșișul face parte din venit au un motiv în plus să fie atenți la declarația fiscală din SUA. IRS a explicat că, începând cu anul fiscal 2025, o parte dintre angajați și persoanele self-employed pot deduce din taxe anumite venituri din tips, în baza noii măsuri cunoscute public drept „No Tax on Tips”.
Pe scurt, nu este vorba despre eliminarea totală a impozitării oricărui bacșiș și nici despre un avantaj automat pentru toți cei care primesc tips. Deducerea are condiții clare, limite și excluderi care contează mult în practică.
Ce înseamnă, de fapt, „No Tax on Tips”
Potrivit IRS, noua deducere se aplică pentru anii fiscali 2025–2028. Ea permite angajaților și unor persoane self-employed să deducă tips-urile calificate primite în ocupații pe care IRS le consideră, în mod obișnuit și regulat, dependente de bacșiș până la 31 decembrie 2024.
Important: deducerea nu se acordă pentru orice sumă încasată informal, ci pentru venituri din tips care sunt raportate pe documente fiscale precum Form W-2, Form 1099 sau alte declarații prevăzute de lege. În anumite situații, veniturile pot fi raportate direct de contribuabil pe Form 4137.
Cu alte cuvinte, regula îi avantajează în special pe cei care își declară corect bacșișurile și au evidențe fiscale clare.
Ce venituri din tips sunt eligibile
IRS spune că „qualified tips” înseamnă tips voluntare, în numerar sau pe card, primite de la clienți ori prin tip sharing. Aici intră, de exemplu, bacșișurile lăsate direct de client sau cele redistribuite în mod legal în echipă.
Nu orice plată suplimentară intră automat în această categorie. Textul IRS pune accent pe caracterul voluntar al bacșișului și pe raportarea lui fiscală. Asta înseamnă că sumele obligatorii adăugate pe notă sau alte tipuri de plăți pot avea un tratament diferit și nu ar trebui confundate cu tips-urile calificate fără verificarea documentelor oficiale.
Cine poate deduce până la 25.000 de dolari
Limita maximă anuală anunțată de IRS este de 25.000 de dolari. Pentru persoanele self-employed, deducerea nu poate depăși venitul net individual din activitatea sau afacerea în care au fost câștigate tips-urile.
Deducerea este disponibilă atât pentru cei care itemizează, cât și pentru cei care nu itemizează deducerile. Asta este o diferență importantă, pentru că măsura nu este rezervată doar contribuabililor care folosesc deduceri detaliate.
Există însă și o limitare legată de venit: deducerea începe să se reducă pentru contribuabilii cu modified adjusted gross income de peste 150.000 de dolari, respectiv 300.000 de dolari pentru cei care depun jointly.
Mai există două condiții practice menționate clar de IRS: contribuabilul trebuie să includă Social Security Number în declarație, iar persoanele căsătorite trebuie să depună împreună pentru a solicita această deducere.
Cine nu este eligibil
Nu toți lucrătorii care primesc bacșiș intră automat în schemă. IRS precizează că persoanele self-employed dintr-un Specified Service Trade or Business, în sensul secțiunii 199A, nu sunt eligibile. De asemenea, nu sunt eligibili nici angajații al căror angajator se încadrează într-un astfel de SSTB.
Aici apare una dintre cele mai importante zone unde merită atenție suplimentară. Termenul SSTB are un sens fiscal specific în legislația americană, iar încadrarea unei activități nu ar trebui ghicită. Dacă există dubii, verificarea cu un tax preparer sau direct în instrucțiunile IRS rămâne esențială.
De ce contează ocupația și documentele fiscale
IRS a mai anunțat că angajatorii și alți plătitori trebuie să raporteze către IRS sau Social Security Administration anumite cash tips și ocupația persoanei care le-a primit. În plus, instituția a spus că trebuie să publice o listă a ocupațiilor care „în mod obișnuit și regulat” primeau tips până la 31 decembrie 2024.
Pentru lucrătorii din diaspora, partea aceasta este probabil cea mai importantă înainte de depunerea declarației: nu este suficient să fi primit bacșișuri, ci trebuie verificat dacă ocupația și venitul raportat intră exact în regulile IRS aplicabile la momentul depunerii.
Ce e bine să faci înainte de tax filing
Dacă ai lucrat în SUA într-un domeniu unde tips-urile reprezintă o parte importantă din venit, merită să verifici din timp dacă bacșișurile apar corect pe W-2, 1099 sau alte formulare, dacă ocupația ta intră în categoria recunoscută de IRS, dacă venitul tău depășește pragul de la care deducerea începe să se reducă, dacă depui jointly, dacă este cazul, și dacă ai nevoie de clarificări privind Form 4137 sau statutul de self-employed.
Mesajul de fond este simplu: noua deducere poate fi valoroasă, dar nu funcționează pe baza presupunerii că „orice tips nu se mai taxează”. Regulile există, limitele sunt clare, iar verificarea documentelor fiscale rămâne decisivă.
