În Statele Unite, multe lucruri se învârt în jurul unui număr fiscal. Pentru cei care pot lucra legal și sunt eligibili, acel număr este de obicei SSN — Social Security Number. Dar există și persoane care nu pot obține SSN, deși au o obligație fiscală federală în SUA. Pentru ele există ITIN — Individual Taxpayer Identification Number.
Pentru românii din SUA, ITIN este un subiect care trebuie înțeles corect. Nu este viză, nu este permis de muncă, nu este dovadă de statut legal și nu înlocuiește SSN. Este un număr emis de IRS pentru scopuri fiscale federale.
Ce este ITIN
IRS explică faptul că ITIN este un număr de procesare fiscală, format din 9 cifre, emis persoanelor care trebuie să aibă un taxpayer identification number pentru scopuri fiscale federale, dar care nu au și nu sunt eligibile pentru Social Security Number. ITIN începe cu cifra 9 și are format similar cu SSN.
Pe scurt, ITIN ajută IRS să proceseze declarații fiscale și obligații fiscale. Nu este un număr general pentru viața de zi cu zi și nu trebuie cerut „preventiv” doar pentru că ai ajuns în SUA.
Cine poate avea nevoie de ITIN
Poți avea nevoie de ITIN dacă ai obligații fiscale federale în SUA și nu ești eligibil pentru SSN. IRS menționează că ITIN este disponibil pentru anumite categorii de nonresident aliens, resident aliens, soți/soții și persoane dependente care nu pot primi SSN, dar au nevoie de identificare fiscală.
Situațiile pot include depunerea unei declarații fiscale federale, raportarea anumitor venituri, solicitarea unor beneficii fiscale permise sau îndeplinirea unei obligații fiscale. IRS subliniază că, în general, pentru a te califica pentru ITIN trebuie să ai o cerință de filing/reporting fiscal și să depui declarația federală împreună cu aplicația, cu excepțiile prevăzute în instrucțiunile Form W-7.
Cine nu trebuie să aplice pentru ITIN
Dacă ai sau ești eligibil pentru SSN, nu trebuie să aplici pentru ITIN. IRS precizează că persoanele eligibile pentru SSN trebuie să folosească procedura pentru SSN, iar ITIN se aplică atunci când persoana nu are și nu este eligibilă pentru SSN.
Asta este important pentru românii care primesc ulterior drept de muncă sau green card. Dacă devii eligibil pentru SSN, trebuie să verifici cu SSA și IRS cum îți gestionezi situația fiscală, pentru a evita folosirea greșită a identificatorilor.
Ce NU face ITIN
Aici apar cele mai multe confuzii. IRS spune clar că ITIN este emis doar pentru scopuri fiscale federale. Nu oferă beneficii Social Security, nu schimbă statutul de imigrare, nu autorizează munca în Statele Unite și nu este emis doar pentru deschiderea unui cont bancar, comerț online sau pornirea unei afaceri.
Cu alte cuvinte: ITIN te poate ajuta să îți îndeplinești obligațiile fiscale, dar nu îți dă dreptul să lucrezi. Dacă lucrezi fără autorizație, ITIN nu repară problema de imigrare.
Cum se aplică pentru ITIN
Aplicația se face cu Form W-7, formularul IRS pentru obținerea sau reînnoirea unui ITIN. IRS precizează că Form W-7 se folosește atât pentru o aplicație nouă, cât și pentru reînnoirea unui ITIN care expiră sau a expirat deja.
În mod obișnuit, aplicația se trimite împreună cu declarația fiscală federală și documentele de identitate necesare. IRS explică faptul că, pentru obținerea unui ITIN din afara SUA, Form W-7 poate fi trimis prin poștă cu documente originale sau copii certificate de instituția emitentă, ori printr-un Certifying Acceptance Agent, în SUA sau în străinătate.
Documentele trebuie pregătite cu atenție
Când aplici sau reînnoiești ITIN, trebuie să trimiți documente justificative pentru identitate și statut străin. IRS are o pagină dedicată documentelor acceptate și modurilor de transmitere.
Atenție la un detaliu important: IRS acceptă documente originale sau copii certificate de agenția care le-a emis. Copiile simple sau copiile notarizate nu sunt același lucru cu copiile certificate cerute de IRS. Instrucțiunile Form W-7 menționează și cerințe suplimentare pentru copii certificate ale pașaportului, inclusiv paginile de viză dacă viza este necesară pentru aplicație.
Pentru mulți români, trimiterea pașaportului original prin poștă poate fi riscantă sau incomodă. De aceea, merită verificată opțiunea unui Certified Acceptance Agent sau a unei programări la un IRS Taxpayer Assistance Center, dacă ești în SUA.
Ce este un Acceptance Agent
IRS are un program de Acceptance Agents și Certifying Acceptance Agents care pot ajuta la completarea Form W-7 și la verificarea documentelor. IRS explică faptul că acești agenți pot autentifica documente suport, cu anumite excepții, iar CAA atașează Form W-7 (COA), certificatul de acuratețe, la aplicația W-7.
Acest lucru poate reduce riscul de a trimite documente originale, dar nu înseamnă că orice „consultant” este autorizat. Verifică lista oficială IRS și evită persoanele care promit rezultate garantate.
Reînnoirea ITIN
Un ITIN poate expira. IRS explică faptul că, dacă ITIN-ul a expirat și va fi inclus într-o declarație fiscală federală, trebuie reînnoit. Reînnoirea se face tot cu Form W-7.
Dacă folosești un ITIN expirat pe o declarație fiscală, procesarea poate fi întârziată și anumite beneficii fiscale pot fi afectate până la reînnoire. De aceea, verifică din timp dacă ITIN-ul este activ, mai ales înainte de sezonul de taxe.
De reținut pentru românii din SUA
ITIN este util doar atunci când ai o nevoie fiscală reală și nu ești eligibil pentru SSN. Nu autorizează munca, nu rezolvă statutul de imigrare și nu trebuie folosit ca soluție universală pentru bancă, job sau afacere. Dacă ai obligații fiscale, pregătește Form W-7, documentele corecte și declarația fiscală, iar dacă dosarul este complicat, cere ajutor de la un tax professional sau CAA autorizat.
Surse folosite
- IRS — Individual Taxpayer Identification Number (ITIN), definiție, scop și limite.
- IRS — About Form W-7, aplicație nouă și reînnoire ITIN.
- IRS — Topic No. 857, ITIN este doar pentru scopuri fiscale și nu oferă drept de muncă/statut.
- IRS — Taxpayer Identification Numbers, cine poate avea nevoie de ITIN.
- IRS — Obtaining an ITIN from abroad, documente originale/certificate și CAA.
- IRS — ITIN supporting documents.
- IRS — ITIN Acceptance Agents / Certifying Acceptance Agents.
- IRS — How to renew an ITIN.
