Cine lucrează în Austria în ture, în weekend sau peste program trebuie să se uite atent la fluturașul de salariu. În 2026 există două facilități fiscale importante: una pentru munca de duminică, în zile de sărbătoare și noaptea, iar alta pentru sporurile aferente orelor suplimentare obișnuite. Cele două au plafoane diferite și nu trebuie confundate.
Până la 400 de euro lunar pentru duminică, sărbători și noapte
Conform §68 din Einkommensteuergesetz, sunt scutite de impozit pe venit, împreună și în limita a 400 de euro pe lună:
- sporurile pentru munca de duminică;
- sporurile pentru munca în zilele de sărbătoare legală;
- sporurile pentru munca de noapte;
- sporurile pentru ore suplimentare efectuate în aceste perioade;
- anumite indemnizații pentru muncă grea, periculoasă sau murdară;
- din 2026, și Feiertagsarbeitsentgelt, adică plata pentru munca efectiv prestată într-o zi de sărbătoare.
Important: cei 400 de euro reprezintă plafonul comun, nu câte 400 de euro pentru fiecare categorie.
Ce s-a schimbat la munca în zilele de sărbătoare
Din 1 ianuarie 2026, Austria a clarificat expres în lege tratamentul fiscal al Feiertagsarbeitsentgelt. Plata pentru munca efectiv realizată într-o sărbătoare legală poate intra în plafonul fiscal de 400 de euro.
Aceasta este diferită de Feiertagsentgelt – salariul pe care angajatul îl primește pentru că o sărbătoare legală cade într-o zi în care ar fi trebuit în mod normal să lucreze.
Dacă persoana chiar merge la serviciu în acea zi, apare suplimentar Feiertagsarbeitsentgelt. Tocmai această componentă a fost inclusă explicit în facilitatea fiscală începând cu 2026.
Orele suplimentare au propriul plafon în 2026
Pentru orele suplimentare obișnuite există o regulă separată.
Pe parcursul întregului an 2026, sporurile pentru primele 15 ore suplimentare dintr-o lună pot fi scutite de impozit, în limita unui spor de maximum 50% din salariul de bază și a unui plafon total de 170 de euro lunar.
Este o regulă temporară pentru 2026. În 2024 și 2025 plafonul fusese mai mare: 18 ore și maximum 200 de euro.
Atenție la un detaliu care produce frecvent confuzie: salariul de bază aferent orei suplimentare rămâne impozabil. Facilitatea se aplică doar sporului.
Exemplu: dacă salariul de bază este 20 euro/oră și ai făcut 10 ore suplimentare cu spor de 50%, primești:
- 200 euro pentru cele 10 ore – impozabili;
- 100 euro spor de 50% – pot fi scutiți de impozit.
Munca de noapte poate avea un plafon mai mare
Din punct de vedere fiscal, munca de noapte înseamnă, în principiu, cel puțin trei ore consecutive între 19:00 și 07:00, atunci când programul este impus de necesitățile activității.
Dacă mai mult de jumătate din timpul normal de lucru al angajatului se desfășoară în intervalul 19:00–07:00, plafonul de 400 de euro crește cu 50%, până la 600 de euro lunar.
Acest lucru este relevant mai ales pentru angajații din spitale, producție, logistică, securitate, hoteluri sau alte activități cu ture permanente de noapte.
Sporul nu apare automat doar pentru că ai lucrat duminica
Legea fiscală spune cum este impozitat sporul, nu creează automat dreptul la acel spor.
Valoarea concretă trebuie verificată în:
- Kollektivvertrag;
- contractul individual de muncă;
- Betriebsvereinbarung;
- alte reguli salariale aplicabile firmei.
În multe contracte colective, munca de duminică, de sărbătoare sau de noapte poate aduce sporuri de 100%, dar procentul nu este identic în toate sectoarele. Arbeiterkammer recomandă verificarea Kollektivvertrag-ului aplicabil.
Ce trebuie verificat pe fluturașul de salariu
Pe Lohnzettel sau Gehaltsabrechnung pot apărea poziții precum §68 Abs. 1 pentru sporurile de duminică, sărbătoare și noapte și §68 Abs. 2 pentru sporurile orelor suplimentare.
Dacă ai lucrat regulat în astfel de perioade, dar totul apare într-o singură sumă salarială fără evidențierea sporurilor, merită cerută explicația departamentului de payroll. Pentru facilitatea fiscală trebuie să existe evidențe reale ale orelor lucrate și ale sporurilor plătite separat.
Și încă un detaliu: „steuerfrei” nu înseamnă automat că suma este scutită și de toate contribuțiile sociale. Regimul contribuțiilor la Sozialversicherung trebuie analizat separat. Arbeiterkammer arată că salariile de bază și sporurile pot rămâne supuse contribuțiilor sociale până la plafonul de contribuție.
Pentru un angajat român, cifrele de reținut în 2026 sunt astfel: 400 euro lunar pentru categoria duminică–sărbători–noapte, până la 600 euro pentru cei cu activitate predominant nocturnă și 170 euro lunar pentru sporurile primelor 15 ore suplimentare.
Surse folosite
Ministerul Federal de Finanțe din Austria – modificările Einkommensteuergesetz pentru 2026
RIS – §68 și §124b Einkommensteuergesetz 1988
Wirtschaftskammer Österreich – Steuerfreiheit von Überstundenzuschlägen / Feiertagsarbeitsentgelt
Arbeiterkammer Österreich – Überstunden și explicațiile privind Lohnzettel
