Din 6 aprilie 2026, Making Tax Digital for Income Tax intră într-o etapă care îi vizează direct pe mulți contribuabili din Regatul Unit: persoane self-employed, sole traders și proprietari care declară venituri din chirii. Pentru românii care lucrează pe cont propriu sau au proprietăți închiriate în UK, schimbarea nu înseamnă o taxă nouă, ci un mod digital, mai strict, de a ține evidențele și de a raporta veniturile către HMRC.
Regula centrală este pragul de £50,000. Dacă venitul anual total din self-employment și property este peste această sumă, MTD for Income Tax devine obligatoriu din anul fiscal 2026-2027. Important: HMRC vorbește despre qualifying income, adică venit brut înainte de cheltuieli, nu despre profitul rămas după costuri.
Cine trebuie să se pregătească
Ghidul GOV.UK arată că obligația se aplică persoanelor înregistrate pentru Self Assessment, care au venituri din self-employment, din property sau din ambele, și depășesc pragul de £50,000. Pentru anul fiscal 2026-2027, HMRC verifică veniturile pe baza tax return-ului depus pentru 2024-2025.
Asta contează mai ales pentru cei care au mai multe surse de venit. Un sole trader care facturează servicii și încasează și chirii poate depăși pragul chiar dacă fiecare sursă, luată separat, pare sub limită. Veniturile se cumulează.
În cazul proprietăților deținute în comun, nu se ia automat toată chiria proprietății pentru fiecare coproprietar. GOV.UK precizează că se ia în calcul partea fiecărei persoane din venitul proprietății. De exemplu, dacă o proprietate produce £50,000 anual și doi coproprietari au părți egale, partea fiecăruia este £25,000.
Ce intră în qualifying income
Qualifying income este venitul total din self-employment și property înainte de deducerea cheltuielilor. Nu este profitul net. Cheltuielile cu materiale, combustibil, comisioane, reparații, dobânzi sau alte costuri pot conta la calculul taxei, dar nu reduc pragul de intrare în MTD.
Rezidența fiscală schimbă ce venituri sunt incluse. Dacă persoana a fost UK tax resident în anul relevant, HMRC ia în calcul veniturile din self-employment și veniturile din proprietăți din UK sau din străinătate. Dacă persoana nu a fost UK tax resident, sunt luate în calcul veniturile din proprietăți din UK și veniturile din self-employment declarate în UK Self Assessment.
Software compatibil și evidențe digitale
MTD for Income Tax cere folosirea unui software compatibil. HMRC nu oferă un program propriu pentru contribuabili, dar publică ghiduri despre alegerea software-ului potrivit. Aplicația trebuie să poată crea, păstra și corecta evidențe digitale, să trimită quarterly updates și să ajute la depunerea tax return-ului.
Pregătirea practică începe cu o verificare simplă: ce venit brut ai declarat în Self Assessment pentru 2024-2025? Dacă ești aproape de prag sau îl depășești, merită să discuți din timp cu un contabil sau tax agent. Trebuie stabilit cine face înscrierea, cine ține evidențele și cine trimite actualizările.
Quarterly updates nu sunt tax return
Actualizările trimestriale sunt rezumate ale veniturilor și cheltuielilor, transmise prin software. GOV.UK subliniază că HMRC nu primește fiecare chitanță sau factură individuală, ci totaluri pe categorii. De asemenea, aceste actualizări nu înlocuiesc tax return-ul anual.
Pentru perioadele standard, termenele sunt 7 August, 7 November, 7 February și 7 May. Există și opțiunea calendar update periods, pentru cei care folosesc perioada 1 April – 31 March, dar termenele de trimitere rămân aceleași.
După ultima actualizare trimestrială, contribuabilul trebuie tot să finalizeze declarația anuală și să plătească taxa datorată până la termenul aplicabil, în mod obișnuit 31 January după finalul anului fiscal.
Penalizări în primul an
Pentru anul fiscal 2026-2027, HMRC spune că nu va aplica penalty points pentru quarterly updates trimise cu întârziere. Asta nu înseamnă că ele pot fi ignorate: actualizările trebuie trimise înainte de depunerea tax return-ului. Penalizările pentru tax returns întârziate continuă să se aplice.
După 2026-2027, întârzierile la quarterly updates pot aduce penalty points. Pentru cei obligați să folosească MTD for Income Tax, atingerea pragului de 4 puncte duce la o penalizare de £200, potrivit ghidului GOV.UK.
Cel mai sigur pas pentru românii afectați este să nu lase pregătirea pe ultimele săptămâni. Verificarea pragului, alegerea software-ului și curățarea evidențelor pot evita blocaje exact când HMRC începe să ceară raportarea digitală.
Surse
- Making Tax Digital for Income Tax for sole traders and landlords: step by step
- Sign up for Making Tax Digital for Income Tax
- Work out your qualifying income for Making Tax Digital for Income Tax
- Use Making Tax Digital for Income Tax – Send quarterly updates
- Choose the right software for Making Tax Digital for Income Tax
- Penalties for Making Tax Digital for Income Tax
