Anul fiscal 2026 aduce câteva modificări care se văd direct în calculele angajaților și familiilor din Germania. Pentru românii care fac zilnic naveta, cea mai importantă schimbare este Entfernungspauschale de 0,38 euro încă de la primul kilometru. Familiile primesc, în paralel, Kindergeld mai mare și un Kinderfreibetrag majorat. Toate aceste modificări sunt deja în vigoare de la 1 ianuarie 2026.
Naveta: 0,38 euro de la primul kilometru
Până la sfârșitul lui 2025, pentru primii 20 de kilometri dintre domiciliu și locul principal de muncă se calculau 0,30 euro/km, iar valoarea de 0,38 euro se aplica abia începând cu kilometrul 21.
Din 1 ianuarie 2026, regula este uniformă: 0,38 euro pentru fiecare kilometru complet, începând cu primul kilometru.
Important: Finanzamt calculează numai distanța într-un sens dintre domiciliu și erste Tätigkeitsstätte, nu drumul dus-întors.
Ministerul Federal de Finanțe oferă exemple concrete. La un drum de 10 kilometri și o săptămână de lucru de cinci zile, noua regulă produce 176 euro în plus pe an ca Werbungskosten. Pentru un drum de 20 kilometri, diferența ajunge la 352 euro. La numai 5 kilometri, suma deductibilă anuală din exemplul ministerului este 418 euro, cu 88 euro mai mult decât înainte.
Asta nu înseamnă că Finanzamt îți transferă automat 352 euro în cont. Suma mărește cheltuielile profesionale deductibile; efectul real asupra impozitului depinde de venitul persoanei și de totalul Werbungskosten.
Există o limită de 4.500 euro
În principiu, Entfernungspauschale este limitată la 4.500 euro pe an. Limita poate fi depășită dacă angajatul folosește propriul autoturism sau o mașină care i-a fost pusă la dispoziție pentru deplasarea respectivă.
Pentru transportul public există o regulă utilă: dacă prețul real al biletelor sau abonamentelor depășește suma rezultată din Pendlerpauschale, costurile efective ale transportului public pot fi luate în calcul.
Românii care păstrează o gospodărie proprie într-un oraș și locuiesc separat lângă serviciu trebuie să verifice și regulile pentru doppelte Haushaltsführung. O deplasare săptămânală către gospodăria principală – Familienheimfahrt – poate beneficia tot de 0,38 euro pentru fiecare kilometru, dacă sunt îndeplinite condițiile legale pentru dubla gospodărie.
Mobilitätsprämie nu mai expiră
Pentru persoanele cu venituri mici, care nu obțin suficient avantaj fiscal din deducerea navetei, Germania are Mobilitätsprämie. Guvernul a eliminat caracterul temporar al acestei facilități, astfel încât ea continuă și după 2026.
Nu trebuie confundată cu Pendlerpauschale obișnuită. Este destinată contribuabililor cu venituri reduse și se verifică în cadrul declarației fiscale.
Kindergeld: 259 euro lunar pentru fiecare copil
Familiile primesc din ianuarie 2026 cu 4 euro mai mult pe copil. Kindergeld a crescut de la 255 la 259 euro pe lună pentru fiecare copil eligibil.
Pentru o familie cu doi copii, diferența față de 2025 este de 96 euro pe an.
Kindergeld și Kinderfreibetrag nu se adună pur și simplu la finalul declarației. Finanzamt efectuează așa-numita Günstigerprüfung și verifică dacă avantajul fiscal rezultat din Freibetrag este mai mare decât Kindergeld primit.
Kinderfreibetrag urcă la 9.756 euro
În 2026, suma totală a Freibeträge pentru un copil ajunge la 9.756 euro pentru ambii părinți împreună.
Aceasta este formată din 6.828 euro pentru existența materială a copilului și 2.928 euro pentru îngrijire, educație sau formare. Pentru fiecare părinte, partea corespunzătoare este de 4.878 euro.
Față de 2025, valoarea totală crește de la 9.600 la 9.756 euro.
Și Grundfreibetrag este mai mare
Modificarea îi privește atât pe părinți, cât și pe ceilalți contribuabili. Grundfreibetrag a crescut cu 252 euro, la 12.348 euro în 2026. Aceasta este partea de venit care rămâne neimpozitată pentru asigurarea nivelului minim de existență.
Ministerul Finanțelor estimează, de exemplu, că un cuplu căsătorit cu un singur venit, doi copii și un salariu brut anual de 60.000 euro beneficiază, prin modificările de tarif și creșterea Kindergeld, de o ușurare totală de aproximativ 246 euro în 2026, fără a include eventuale efecte suplimentare din navetă.
Pentru declarația fiscală aferentă lui 2026, românii care merg regulat la serviciu ar trebui să păstreze evidența zilelor lucrate efectiv la sediu, a distanței până la prima Tätigkeitsstätte și a abonamentelor de transport. Pentru familii, Kindergeld este ajustat automat, iar avantajul Kinderfreibetrag este verificat de Finanzamt la calcularea impozitului.
Surse folosite
Bundesministerium der Finanzen – modificările fiscale intrate în vigoare în 2026, Pendlerpauschale, Kindergeld, Kinderfreibetrag și Grundfreibetrag.
Einkommensteuergesetz §9 – Entfernungspauschale și Familienheimfahrt.
Einkommensteuergesetz §32 – Freibeträge pentru copii în 2026.
