Pentru românii self-employed din UK, Self Assessment nu este doar o formalitate anuală. Este declarația care stabilește cât impozit și National Insurance ai de plătit, dacă ai bani de primit înapoi sau dacă riști penalități pentru întârziere.
Anul fiscal 2025-2026 a început pe 6 aprilie 2025 și s-a încheiat pe 5 aprilie 2026. Pentru acest an, HMRC trebuie să primească declarația și banii datorați până la termenele oficiale. Dacă ești la prima declarație, sau ai mai fost înregistrat dar nu ai depus pentru 2024-2025, trebuie să anunți HMRC până la 5 octombrie 2026.
Pentru cei care trimit declarația pe hârtie, termenul este 31 octombrie 2026, ora 23:59. Pentru declarația online, termenul este 31 ianuarie 2027, ora 23:59. Tot până la 31 ianuarie 2027 trebuie plătit și impozitul datorat. Dacă faci payments on account, există și al doilea termen: 31 iulie.
Cine trebuie să depună Self Assessment
GOV.UK spune că trebuie să trimiți tax return dacă, în anul fiscal anterior, ai fost self-employed ca sole trader și ai câștigat peste £1,000 înainte de scăderea cheltuielilor. Declarația poate fi necesară și dacă ai fost partener într-un business partnership, ai venituri din chirii, tips, comisioane, dividende, investiții sau venituri din străinătate.
Aici apare prima greșeală frecventă: unii români cred că dacă au muncit “doar câteva luni” ca self-employed nu trebuie să declare. Regula nu merge după câte luni ai lucrat, ci după venituri și tipul activității.
Payments on account: surpriza de la 31 ianuarie
Payments on account sunt plăți în avans pentru următoarea factură de taxă. HMRC explică faptul că ele se plătesc în două tranșe, fiecare fiind de obicei jumătate din taxa datorată anul trecut. Termenele sunt 31 ianuarie și 31 iulie.
Nu toată lumea le plătește. Nu trebuie să faci payments on account dacă taxa datorată anul trecut a fost sub £1,000 sau dacă ai plătit deja peste 80% din taxă în afara Self Assessment, de exemplu prin tax code.
Pentru cine depune prima dată și are o taxă mai mare, suma din ianuarie poate părea șocantă: plătești taxa pentru anul trecut plus prima plată în avans pentru anul următor. Dacă estimezi că venitul tău va fi mai mic decât anul trecut, poți cere reducerea payments on account, online sau prin formularul SA303. Dar atenție: dacă le reduci prea mult și taxa finală iese mai mare, HMRC poate percepe dobândă pe diferență.
Greșeli care costă bani
Cea mai scumpă greșeală este depunerea târzie. HMRC aplică o penalitate inițială de £100 pentru late filing. După 3 luni pot apărea penalități zilnice de £10, până la maximum £900. După 6 luni și 12 luni pot apărea penalități suplimentare de 5% din taxa datorată sau £300, în funcție de care sumă este mai mare. Pentru plata întârziată, penalitățile sunt de 5% din taxa neplătită la 30 de zile, 6 luni și 12 luni, plus dobândă.
A doua greșeală este lipsa evidențelor. Dacă ești sole trader sau partener, trebuie să păstrezi evidențe pentru veniturile și cheltuielile businessului. HMRC menționează exemple precum bank statements și receipts, iar fără ele declarația devine vulnerabilă la erori.
A treia greșeală este confundarea cheltuielilor personale cu cele de business. GOV.UK arată că poți deduce doar cheltuieli allowable, adică legate de activitatea ta: costuri de birou, transport, uniformă, subcontractori, asigurări, marketing, training relevant. Banii scoși pentru uz personal nu sunt cheltuieli deductibile. Dacă folosești ceva și personal, și pentru business, poți cere doar partea de business.
Mai este și eroarea “am uitat să reactivez contul”. HMRC avertizează că declarația poate întârzia dacă trimiți fără să reactivezi un cont Self Assessment existent. Pentru românii care au fost self-employed, s-au angajat, apoi au revenit la muncă pe cont propriu, detaliul acesta contează.
Concluzia practică: nu aștepta ianuarie ca să afli cât ai de plată. Închide anul fiscal, strânge facturile, verifică bank statements, estimează tax bill-ul și intră în contul HMRC din timp. Pentru self-employed, organizarea nu este birocrație. Este diferența dintre o declarație depusă liniștit și o amendă care putea fi evitată.
Surse folosite
- GOV.UK – Self Assessment tax returns: deadlines.
- GOV.UK – Payments on account.
- GOV.UK – Self Assessment penalties.
- GOV.UK – Who must send a tax return.
- GOV.UK – Registering for Self Assessment.
- GOV.UK – Business records and allowable expenses for self-employed.
