O schimbare intrată în vigoare la 1 septembrie 2026 poate conta pentru românii din Germania care au salariu, pensie sau alte venituri similare, dar și venituri din chirii. Lohnsteuerhilfevereine, adică asociațiile de ajutor pentru declarația de impozit pe venit, au primit o competență mai largă de consiliere pentru membrii lor.
Noutatea ține de eliminarea unor limite care blocau până acum accesul la aceste asociații atunci când veniturile suplimentare din chirii, capital sau anumite vânzări private depășeau pragurile admise. Pentru contribuabilii care au o locuință închiriată sau alte venituri declarabile pe lângă salariu, schimbarea poate însemna o variantă mai accesibilă de ajutor la Steuererklärung, dar nu în orice situație.
Ce s-a schimbat de la 1 septembrie 2026
Legea publicată în Bundesgesetzblatt, prin al nouălea act de modificare a regulilor din domeniul consultanței fiscale, prevede intrarea în vigoare a majorității schimbărilor la 1 septembrie 2026. În noua formulare a § 4 din Steuerberatungsgesetz, Lohnsteuerhilfevereine pot acorda ajutor membrilor care au venituri din muncă salariată, pensii sau alte venituri similare, iar pe lângă acestea au și alte venituri ce trebuie declarate în procedura de impunere.
În practică, miza principală este pentru veniturile din Vermietung und Verpachtung, adică închiriere și arendare. Potrivit Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine e.V. (BVL), până acum asociațiile puteau consilia doar dacă aceste venituri suplimentare, împreună cu alte venituri precum cele din capital sau anumite vânzări private, nu depășeau 18.000 de euro la impunere individuală sau 36.000 de euro la impunere comună.
Aceste limite nu mai blochează automat consilierea începând din septembrie. Asta nu schimbă impozitul datorat și nu creează o scutire nouă, ci schimbă cine poate primi ajutor printr-un Lohnsteuerhilfeverein.
De ce contează pentru veniturile din chirii
În orașele mari din Germania, venitul anual din închirierea unei singure locuințe putea trece ușor de vechile plafoane, mai ales dacă se luau în calcul nu doar chiria rece, ci și costurile de exploatare refacturate. BVL amintește, cu trimitere la jurisprudența Bundesfinanzhof, că la aceste venituri se iau în calcul și cheltuielile de funcționare și costurile auxiliare transferate chiriașului, nu doar chiria de bază.
Pentru un român care lucrează în Germania și declară venituri salariale, dar are și o locuință închiriată, noua regulă poate face diferența între a fi refuzat de o asociație și a putea cere ajutor pentru declarația fiscală. Totuși, contribuabilul trebuie să fie membru al asociației, iar cazul trebuie să rămână în aria permisă de lege.
Cei care urmăresc schimbările fiscale mai largi pot corela această noutate cu majorarea pragului neimpozabil din Germania, explicată separat în articolul despre Grundfreibetrag la 12.348 de euro în Germania. Sunt două teme diferite: una ține de baza neimpozabilă, cealaltă de cine are voie să ofere ajutor fiscal.
Ce nu pot face în continuare aceste asociații
Extinderea nu înseamnă că Lohnsteuerhilfevereine devin echivalentul unui consultant fiscal pentru orice situație. Textul legii păstrează limite clare. Asociațiile nu sunt competente dacă membrul are venituri din agricultură și silvicultură, activitate comercială, activitate independentă sau operațiuni supuse TVA, cu excepțiile prevăzute pentru anumite venituri scutite integral.
Cu alte cuvinte, cine are salariu și chirii poate intra mai ușor în aria acestor asociații. Cine are firmă, activitate independentă sau cazuri cu TVA trebuie să verifice separat dacă are nevoie de Steuerberater. Nici veniturile din chirii nu trebuie tratate superficial: declarația poate implica cheltuieli deductibile, costuri de întreținere, dobânzi, perioade de folosire proprie sau situații speciale la vânzare.
Pentru românii care au venituri în mai multe țări, comparația cu alte sisteme fiscale rămâne utilă. De exemplu, regulile franceze pentru venituri mixte sunt tratate distinct în ghidul despre declarația de venit 2026 în Franța, dar procedurile nu se pot copia dintr-o țară în alta.
Ce ar trebui verificat înainte de programare
Primul pas este ca persoana să explice clar ce tipuri de venit are: salariu, pensie, chirii, capital, vânzări private sau activitate independentă. Al doilea pas este verificarea directă la Lohnsteuerhilfeverein dacă dosarul intră în competența lor după regulile noi. Asociațiile lucrează pentru membri și percep, de regulă, o cotizație anuală, nu onorarii comerciale obișnuite.
Merită pregătite contractul de închiriere, situația plăților, documentele cu cheltuieli, dobânzi, reparații și comunicările primite de la Finanzamt. Dacă veniturile includ și elemente mai complicate, precum vânzarea unei proprietăți sau câștiguri private, răspunsul trebuie cerut punctual, nu presupus.
Schimbarea din septembrie deschide ușa pentru mai mulți contribuabili, dar nu înlocuiește verificarea cazului personal. În materie fiscală, detaliile fac diferența: tipul venitului, anul fiscal, forma de declarare și eventualele activități independente pot schimba complet soluția.
Întrebări frecvente
Pot cere ajutor la un Lohnsteuerhilfeverein dacă am salariu și venituri din chirii?
Da, după schimbarea intrată în vigoare la 1 septembrie 2026, veniturile din chirii nu mai sunt blocate automat de vechile plafoane de 18.000 sau 36.000 de euro. Cazul trebuie totuși verificat cu asociația.
S-a schimbat impozitul pentru chirii?
Articolul se referă la competența de consiliere a Lohnsteuerhilfevereine, nu la o scutire nouă de impozit. Veniturile din chirii rămân venituri care trebuie analizate și declarate potrivit regulilor fiscale aplicabile.
Pot apela la aceste asociații dacă am activitate independentă?
Legea păstrează limite: Lohnsteuerhilfevereine nu sunt competente dacă membrul are venituri din activitate independentă, activitate comercială, agricultură și silvicultură sau operațiuni supuse TVA, cu excepțiile prevăzute pentru anumite venituri scutite integral.
Ce documente ar trebui pregătite pentru veniturile din chirii?
Sunt utile contractul de închiriere, situația plăților, documentele privind cheltuielile, reparațiile, dobânzile și orice comunicare de la Finanzamt. Asociația trebuie întrebată direct dacă dosarul intră în competența ei.
Surse
- Bundesgesetzblatt Teil I: Neuntes Gesetz zur Änderung von Vorschriften im Steuerberatungsrecht sowie im Steuerrecht
- Deutscher Bundestag / Bundesrat Drucksache 223/26: Neuntes Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften
- Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine e.V.: Beratung durch Lohnsteuerhilfevereine für viel mehr Steuerpflichtige offen
- Aktuell Lohnsteuerhilfeverein e.V.: Erweiterte Beratungsbefugnis der Lohnsteuerhilfevereine ab 01.09.2026
