Borradorul pregătit de Agencia Tributaria nu este o declarație fiscală verificată și aprobată în numele contribuabilului. Este o propunere calculată pe baza informațiilor primite de administrația fiscală de la angajatori, bănci, Seguridad Social, cadastru și alte instituții.
După apăsarea butonului de prezentare, responsabilitatea pentru datele declarate îi revine contribuabilului. Din acest motiv, românii din Spania nu ar trebui să trimită borradorul doar pentru că rezultatul arată că au bani de primit.
Campania pentru veniturile obținute în 2025 s-a desfășurat între 8 aprilie și 30 iunie 2026. Pentru declarațiile cu sumă de plată și domiciliere bancară, termenul s-a încheiat la 25 iunie.
Borradorul nu conține automat toate informațiile
Agencia Tributaria explică faptul că borradorul este construit din datele economice comunicate de terți și din informațiile personale existente deja în evidențele sale. Dacă lipsesc venituri, deduceri sau schimbări familiale, contribuabilul trebuie să le adauge înainte de prezentare. Datele greșite sau inexacte trebuie, de asemenea, corectate.
Această verificare este deosebit de importantă pentru românii care:
- au lucrat pentru mai mulți angajatori;
- au primit paro sau alte prestații;
- au venituri ori proprietăți în România;
- lucrează ca autónomos;
- închiriază o locuință;
- au cumpărat, vândut sau închiriat un imobil;
- au copii, părinți în întreținere sau membri ai familiei cu dizabilități;
- au realizat operațiuni cu acțiuni, fonduri sau criptomonede.
Existența unui venit în secțiunea „Datos fiscales” nu înseamnă întotdeauna că acesta a fost transferat automat în declarație. Renta WEB poate afișa separat anumite date neîncorporate și îi cere contribuabilului să decidă unde și cum trebuie introduse.
Cum se accesează dosarul fiscal
Pentru Renta 2025, accesul la borrador și la datele fiscale se face prin serviciul Renta WEB sau, pentru declarațiile foarte simple, prin Renta DIRECTA.
Identificarea poate fi realizată cu:
- certificat digital;
- Cl@ve Móvil;
- DNI electronic;
- numărul de referință al campaniei;
- identificarea electronică eIDAS disponibilă cetățenilor unor state UE.
Pentru un titular de NIE care solicită numărul de referință, sistemul poate cere numărul de suport înscris pe document. Dacă persoana a depus Renta 2024, este folosită suma din casilla 505. Dacă nu a depus declarația precedentă sau valoarea casetei este zero, se cer ultimele cinci caractere ale unui IBAN unde persoana figura ca titular în 2025.
La prima accesare, sistemul solicită confirmarea sau modificarea domiciliului fiscal. Adresa trebuie verificată atent, mai ales dacă familia s-a mutat în alt oraș sau în altă comunitate autonomă, deoarece domiciliul poate influența administrația competentă și deducerile regionale.
1. Salariile și angajatorii
Primul control trebuie făcut între borrador și documentele primite de la angajatori.
Pentru fiecare firmă trebuie comparate:
- salariul brut anual;
- reținerile IRPF;
- contribuțiile sociale;
- plățile restante;
- eventualele indemnizații;
- numărul angajatorilor.
O situație des întâlnită este schimbarea locului de muncă în cursul anului. Persoana poate avea două sau trei certificate de venit, chiar dacă unele contracte au durat doar câteva săptămâni.
Trebuie verificate separat prestațiile plătite de SEPE, pensiile sau indemnizațiile comunicate de Seguridad Social. Acestea pot apărea ca plătitori diferiți de angajator.
Documentul util este certificado de retenciones e ingresos a cuenta, eliberat de fiecare plătitor. Sumele din certificate trebuie comparate cu cele din „Rendimientos del trabajo”.
2. Veniturile obținute în România
Pentru românii care sunt rezidenți fiscali în Spania, una dintre cele mai importante verificări este existența veniturilor din România.
Regula generală este că un rezident fiscal spaniol declară în Spania veniturile mondiale, indiferent de țara în care au fost obținute. Modul de impozitare poate fi ajustat prin convenția de evitare a dublei impuneri dintre Spania și România și prin deducerea pentru impozitul achitat în străinătate.
Pot necesita analiză:
- salariile plătite din România;
- pensiile românești;
- chiria obținută dintr-un apartament sau teren;
- dobânzile bancare;
- dividendele;
- veniturile unei activități independente;
- câștigurile din vânzarea unei proprietăți;
- câștigurile din investiții.
Faptul că o sumă nu apare în borrador nu înseamnă automat că nu trebuie declarată. Agencia Tributaria poate să nu dețină toate informațiile transmise în România sau să le primească într-o formă care nu permite introducerea automată în Renta WEB.
Trebuie păstrate documentele privind venitul brut și impozitul efectiv achitat în România. Nu se scade automat orice taxă plătită acolo; tratamentul depinde de tipul venitului și de regulile convenției fiscale.
3. Situația familială la 31 decembrie 2025
Borradorul trebuie verificat și din perspectiva situației existente la 31 decembrie 2025.
Sunt importante:
- starea civilă;
- existența soțului sau soției;
- copiii născuți ori adoptați;
- custodia comună;
- copiii care locuiesc cu un singur părinte;
- ascendenții aflați în întreținere;
- gradul de dizabilitate;
- statutul de familie numeroasă.
Nașterea unui copil sau modificarea custodiei nu este întotdeauna introdusă automat în forma corectă. Deducerea pentru maternitate și deducerile pentru familie numeroasă, descendenți sau ascendenți cu dizabilități trebuie verificate separat.
În declarația comună, soțul sau soția trebuie identificat și autorizat prin propriul sistem de acces. Renta WEB poate calcula rezultatele individuale și comune, permițând familiei să vadă varianta legală mai avantajoasă înainte de prezentare. Pentru depunerea comună poate fi necesară referința sau autentificarea Cl@ve a celuilalt soț.
4. Locuințele și proprietățile
Secțiunea imobilelor trebuie deschisă chiar dacă datele cadastrale apar deja în sistem.
Pentru fiecare proprietate trebuie verificat:
- procentul de proprietate;
- numărul cadastral;
- numărul zilelor deținute;
- utilizarea imobilului;
- dacă este locuință habituală;
- dacă a fost închiriat;
- dacă a stat neocupat;
- dacă a fost vândut sau cumpărat în 2025.
Un apartament poate avea utilizări diferite în același an. De exemplu, a fost locuința proprietarului timp de patru luni și a fost închiriat în restul anului. Perioadele trebuie introduse corect.
Pentru un imobil închiriat trebuie adăugate veniturile și cheltuielile deductibile acceptate legal, precum dobânzile finanțării, asigurarea, anumite reparații, taxele locale sau amortizarea. Renta WEB oferă o secțiune distinctă pentru introducerea datelor aferente închirierii.
Proprietățile aflate în România nu trebuie confundate cu cele din cadastru spaniol. Ele pot necesita declararea veniturilor, a câștigurilor sau a imputării fiscale, în funcție de utilizare și de situația contribuabilului.
5. Chiria plătită de familie
Chiriașii trebuie să verifice deducerile regionale aplicabile în comunitatea autonomă în care au domiciliul fiscal.
Acestea nu sunt identice în Madrid, Catalonia, Comunitatea Valenciană, Andaluzia, Galicia sau celelalte regiuni. Pot exista condiții privind:
- vârsta;
- venitul anual;
- dizabilitatea;
- familia numeroasă;
- familia monoparentală;
- procentul din venit folosit pentru chirie;
- titularul contractului;
- depunerea garanției de către proprietar.
În Catalonia, de exemplu, dreptul la deducere depinde de condiții precise, iar persoana care aplică deducerea trebuie să aibă calitatea de chiriaș în contract.
Trebuie pregătite contractul de închiriere, NIE-ul proprietarului, referința cadastrală, plățile efectuate și documentele cerute de regiune.
6. Autónomos și activitățile economice
Un autónomo nu trebuie să considere că borradorul conține automat contabilitatea activității sale.
Renta WEB poate afișa rețineri, plăți anticipate și unele informații comunicate prin modelele fiscale, dar contribuabilul trebuie să verifice:
- veniturile facturate;
- cheltuielile deductibile;
- plățile fraccionate;
- reținerile suportate;
- amortizările;
- contribuțiile RETA;
- bunurile folosite în activitate;
- ajutoarele și subvențiile primite.
Borradorul este disponibil și persoanelor cu activități economice, însă Agencia Tributaria precizează că solicitantul poate fi nevoit să furnizeze informații suplimentare pentru calculul corect.
Diferențele dintre declarațiile trimestriale, facturi și Renta pot genera notificări ulterioare. Din acest motiv, totalurile trebuie comparate cu modelele 130, 131, 111, 115 sau 303, după caz.
7. Investițiile și criptomonedele
Cumpărarea unui activ nu generează întotdeauna impozit imediat, dar vânzarea, schimbul sau răscumpărarea poate produce un câștig ori o pierdere patrimonială.
Trebuie verificate:
- acțiunile vândute;
- fondurile de investiții;
- criptomonedele schimbate în euro;
- schimburile între două criptomonede;
- dividendele;
- dobânzile;
- pierderile reportate din anii anteriori.
Datele comunicate de platforme sau bănci pot apărea incomplet ori doar ca avertisment. Contribuabilul trebuie să calculeze prețul de achiziție, prețul de vânzare și cheltuielile asociate atunci când sistemul nu le are.
8. Rezultatul și contul bancar
Înainte de prezentare trebuie verificat dacă rezultatul este:
- a devolver – Agencia Tributaria trebuie să restituie bani;
- a ingresar – contribuabilul trebuie să plătească;
- zero.
IBAN-ul trebuie controlat cifră cu cifră. Un cont închis, blocat sau aparținând altei persoane poate întârzia restituirea ori poate împiedica plata.
Pentru declarațiile cu sumă de achitat, plata poate fi împărțită fără dobândă în două tranșe: 60% la prezentare și 40% până la 5 noiembrie 2026, dacă sunt respectate condițiile procedurii.
Renta DIRECTA sau Renta WEB?
Renta DIRECTA este destinată declarațiilor simple în care contribuabilul nu trebuie să schimbe datele din borrador. Dacă trebuie adăugat un venit din România, o deducere, o proprietate sau o modificare familială, declarația trebuie continuată în Renta WEB.
În Renta WEB, înainte de trimitere, trebuie folosită opțiunea de validare. Sistemul semnalează erori obligatorii și avertismente, dar faptul că declarația trece de validare nu garantează că toate veniturile au fost introduse.
După prezentare trebuie descărcate:
- declarația completă în format PDF;
- justificante de presentación;
- numărul de înregistrare;
- codul CSV;
- documentele de plată, dacă există.
Ce se întâmplă dacă declarația a fost deja trimisă greșit
Campania Renta 2025 s-a încheiat, dar o declarație deja prezentată poate fi corectată din Renta WEB printr-o autoliquidación rectificativa, indiferent dacă rezultatul inițial era de plată sau de restituit.
Sistemul permite și schimbarea opțiunii din declarație individuală în declarație comună sau invers, prin procedura corespunzătoare. În anumite situații, dacă datele soțului nu au fost autorizate în sesiunea inițială, poate fi necesară generarea unei noi declarații.
Borradorul este un instrument util, dar nu înlocuiește verificarea. Pentru românii din Spania, punctele cele mai sensibile rămân veniturile obținute în România, schimbările familiale, proprietățile, chiria și deducerile regionale. O restituire mare nu dovedește că declarația este corectă, la fel cum o sumă mare de plată poate proveni dintr-o informație introdusă greșit.
Surse folosite:
- Agencia Tributaria – calendarul Campaniei Renta și Patrimonio 2025.
- Agencia Tributaria – obținerea și modificarea borradorului declarației IRPF.
- Agencia Tributaria – consultarea datelor fiscale și metodele de identificare.
- Agencia Tributaria – declararea veniturilor obținute în străinătate și dubla impunere.
- Agencia Tributaria – Renta DIRECTA și declarațiile care nu necesită modificări.
- Agencia Tributaria – corectarea unei declarații deja prezentate.
