În anul fiscal 6 aprilie 2026–5 aprilie 2027, Personal Allowance rămâne la £12.570. Aceasta este suma totală de venit care poate fi obținută înainte de plata Income Tax. Nu primești însă câte un Personal Allowance separat pentru salariu, activitate self-employed, chirii sau alte venituri. HMRC calculează taxa raportându-se la venitul total impozabil.
Pragurile aplicabile în Anglia, Wales și Northern Ireland
Pentru persoanele cu Personal Allowance standard, veniturile sunt taxate astfel:
- între £12.571 și £50.270: 20%;
- între £50.271 și £125.140: 40%;
- peste £125.140: 45%.
Tehnic, după deducerea Personal Allowance, basic rate de 20% se aplică primilor £37.700 de venit impozabil. Pragul total la care începe taxa de 40% rămâne £50.270. Aceste cote se aplică veniturilor din salarii, activitate self-employed, chirii și pensii. Scoția folosește alte benzi și cote pentru veniturile din muncă și pensii.
Salariul și side income se adună
Un angajat care câștigă £42.000 și obține încă £10.000 profit impozabil din servicii freelance ajunge la un venit total de £52.000. Partea care depășește pragul de £50.270 intră, în principiu, în banda de 40%.
Angajatorul taxează salariul prin PAYE, dar nu cunoaște automat toate veniturile obținute separat. După declararea side income-ului, HMRC recalculează obligația totală și scade taxele deja reținute din salariu. Diferența poate deveni taxă de plată prin Self Assessment.
Trecerea într-o bandă superioară nu înseamnă că întregul venit este taxat cu 40%. Doar partea aflată peste pragul de £50.270 primește această cotă.
Regula de £1.000 pentru activități suplimentare
Trading allowance este de maximum £1.000 pe an și poate acoperi venituri din activități precum servicii freelance, babysitting, grădinărit, mici lucrări, vânzarea unor servicii online sau închirierea echipamentelor personale.
Dacă venitul brut anual din aceste activități este de cel mult £1.000, în multe situații nu trebuie informat HMRC. „Brut” înseamnă suma încasată înainte de scăderea cheltuielilor. Trebuie totuși păstrate evidențele încasărilor. Există și excepții în care venitul trebuie declarat, chiar dacă nu depășește £1.000.
Dacă venitul brut depășește £1.000, persoana trebuie, în mod normal, să se înregistreze pentru Self Assessment. La calcul poate alege între:
- deducerea trading allowance de maximum £1.000;
- deducerea cheltuielilor reale eligibile.
Nu le poți folosi pe ambele pentru același venit. Dacă ai încasări de £6.000 și alegi trading allowance, venitul impozabil este £5.000. Dacă ai avut cheltuieli eligibile de £2.500, poate fi mai avantajos să deduci cheltuielile și să declari un profit de £3.500. Allowance-ul nu se aplică veniturilor obținute ca partener într-un partnership.
Atenție după £100.000
Personal Allowance începe să scadă când adjusted net income depășește £100.000. Se pierde £1 din allowance pentru fiecare £2 câștigate peste acest prag.
La un venit de £110.000, allowance-ul scade cu £5.000, de la £12.570 la £7.570. La £125.140 sau mai mult, Personal Allowance ajunge la zero. Aici trebuie incluse toate sursele relevante, nu doar salariul: bonusuri, profit self-employed, venituri din chirii și alte venituri taxabile. Contribuțiile eligibile la pensie și Gift Aid pot influența adjusted net income.
Dividendele au reguli separate
Pentru 2026–2027, Dividend Allowance rămâne £500. Peste acest prag, ratele sunt 10,75% pentru basic-rate taxpayers, 35,75% pentru higher-rate taxpayers și 39,35% pentru additional-rate taxpayers. Dividendele se adaugă celorlalte venituri atunci când se stabilește banda fiscală, chiar dacă folosesc cote proprii.
Pentru românii care au salariu și venituri suplimentare, verificarea corectă nu este doar „am câștigat sub £12.570 din side hustle”. Trebuie adunate salariul, profitul suplimentar și celelalte venituri taxabile. Apoi se verifică trading allowance, cheltuielile deductibile și banda fiscală în care ajunge venitul total. Calculatorul oficial HMRC poate estima taxele pentru angajați, iar persoanele înregistrate pentru Self Assessment trebuie să folosească evidențele complete ale tuturor veniturilor.
Surse folosite
GOV.UK – Income Tax rates and Personal Allowances pentru 2026–2027.
HMRC – Personal Allowance și basic rate limit până în 2027–2028.
GOV.UK – Trading allowance pentru venituri suplimentare.
HM Treasury – Rate și allowances pentru anul fiscal 2026–2027.
