Românii din Germania obligați să depună Einkommensteuererklärung pentru veniturile obținute în 2025 mai au timp până la 31 iulie 2026, dacă își pregătesc singuri declarația. Termenul este confirmat în instrucțiunile oficiale ELSTER pentru anul fiscal 2025.
Cei care lucrează cu un Steuerberater sau cu un Lohnsteuerhilfeverein au termen până la 1 martie 2027. Data legală de 28 februarie cade într-o duminică, astfel că termenul se mută în următoarea zi lucrătoare.
Nu orice angajat trebuie să depună
Un salariat care a avut în 2025 un singur loc de muncă, cu impozitul reținut corect de angajator, fără venituri suplimentare și fără situații fiscale speciale, nu este obligat automat să depună declarația.
Poate însă depune voluntar pentru a recupera impozit, de exemplu pentru navetă, mutare profesională, cursuri, echipamente de lucru, dublă gospodărie sau alte cheltuieli deductibile. Pentru declarația voluntară aferentă anului 2025, termenul este 31 decembrie 2029.
Venituri suplimentare de peste 410 euro
Declarația devine obligatorie pentru un angajat atunci când veniturile care nu au fost impozitate direct prin salariu au depășit 410 euro în 2025.
Aici pot intra:
- activități independente sau freelancing;
- venituri dintr-un Gewerbe;
- chirii;
- anumite venituri obținute în România;
- alte sume care nu au fost supuse Lohnsteuer.
Legea germană stabilește pragul de 410 euro pentru veniturile suplimentare și pentru prestațiile supuse regulii de progresie fiscală.
Un exemplu relevant: un român lucrează cu contract în Germania, dar închiriază un apartament în România. Venitul din chirie trebuie analizat în declarația germană dacă persoana este rezidentă fiscal în Germania. Modul efectiv de impozitare depinde de convenția dintre cele două state, dar venitul nu trebuie omis din dosar.
Arbeitslosengeld, Elterngeld sau Krankengeld
Declarația este obligatorie și atunci când totalul prestațiilor supuse Progressionsvorbehalt a depășit 410 euro.
În această categorie intră, între altele:
- Arbeitslosengeld I;
- Kurzarbeitergeld;
- Krankengeld;
- Mutterschaftsgeld;
- Elterngeld;
- Insolvenzgeld.
Aceste prestații pot fi neimpozabile direct, dar influențează cota de impozitare aplicată celorlalte venituri.
Mai multe joburi și Steuerklasse VI
Cine a lucrat simultan pentru mai mulți angajatori și a avut un al doilea salariu calculat prin Steuerklasse VI trebuie, de regulă, să depună declarația.
Obligația poate apărea și dacă angajatul a schimbat mai multe locuri de muncă, iar calculul fiscal anual nu a putut fi făcut complet de ultimul angajator. Regula privind salariile primite concomitent de la mai mulți angajatori este prevăzută expres în §46 EStG.
Cuplurile cu Steuerklasse III/V sau IV cu Faktor
Pentru soții care aleg impozitarea comună, declarația este obligatorie dacă ambii au avut salarii, iar unul dintre ei a fost impozitat în Steuerklasse V sau VI.
Aceeași obligație există pentru combinația Steuerklasse IV cu Faktorverfahren.
Simpla existență a unei căsătorii nu obligă automat la depunere. Contează combinația fiscală folosită și veniturile efectiv primite de cei doi parteneri.
Freibetrag înscris pentru salariu
Declarația poate deveni obligatorie dacă Finanzamt a înscris un Freibetrag în caracteristicile fiscale ale angajatului, iar salariul anual a depășit limitele aplicabile.
Pentru anul 2025, administrația fiscală din Hessen indică pragul de 13.362 euro pentru un angajat în acest caz.
Freibetrag-ul reduce impozitul reținut lunar. Finanzamt cere ulterior declarația pentru a verifica dacă reducerea acordată în cursul anului a fost justificată.
Selbstständig, Gewerbe și venituri fără salariu
Persoanele care nu au avut venituri salariale impozitate la sursă trebuie să verifice dacă venitul lor total a depășit Grundfreibetrag.
Pentru 2025, acesta este de:
- 12.096 euro pentru o persoană;
- 24.192 euro pentru soții impozitați împreună.
Depășirea acestor valori poate genera obligația de depunere pentru persoane independente, comercianți, proprietari care obțin chirii și alte persoane fără Lohnsteuer reținută.
Pentru venituri din activități independente, Gewerbe sau agricultură, declarația și calculul rezultatului trebuie transmise, în principiu, electronic.
Scrisoarea de la Finanzamt schimbă situația
Chiar dacă o persoană consideră că nu se încadrează în cazurile de mai sus, devine obligată să depună atunci când Finanzamt îi trimite o solicitare oficială.
Scrisoarea conține propriul termen. Acesta trebuie respectat chiar dacă termenul general din 31 iulie a trecut sau persoana nu a depus declarații în anii anteriori. Obligația stabilită prin solicitarea autorității fiscale este prevăzută expres de §149 AO.
Ce se întâmplă după 31 iulie
Cine știe că nu poate finaliza dosarul trebuie să ceară Fristverlängerung înainte de expirarea termenului și să explice motivul: boală, lipsa unor documente sau o situație personală serioasă. Finanzamt decide dacă aprobă prelungirea; aceasta nu este automată.
Pentru depunerea cu întârziere poate fi aplicat un Verspätungszuschlag. Formula legală este de 0,25% din impozitul relevant pentru fiecare lună începută de întârziere, dar nu mai puțin de 25 de euro pentru fiecare lună. Finanzamt poate aplica și alte măsuri, inclusiv estimarea veniturilor sau penalități coercitive.
Cum se depune
Declarația poate fi completată prin Mein ELSTER, portalul gratuit al administrației fiscale germane, sau printr-un program fiscal compatibil.
Pentru un dosar obișnuit de salariat sunt importante:
- Lohnsteuerbescheinigung;
- Steuer-ID;
- dovezile privind naveta și munca de acasă;
- cheltuielile profesionale;
- contribuțiile la asigurări;
- documentele privind copiii;
- prestațiile primite;
- veniturile obținute în România sau în alte state.
Documentele justificative nu se trimit automat în toate cazurile. Ele trebuie păstrate și prezentate când sunt cerute de Finanzamt.
Surse folosite
ELSTER – instrucțiunile oficiale pentru Einkommensteuererklärung 2025.
Einkommensteuergesetz, §46 – obligația de depunere pentru angajați.
Finanzamt Hessen – obligațiile fiscale pentru anul 2025.
Bundesministerium der Finanzen – Grundfreibetrag 2025.
Abgabenordnung, §149 și §152 – termene și penalități.
